Abgeltungsteuer und deren Berechnung

Die Abgeltungsteuer ist eine mit dem Jahre 2009 eingeführte Quellensteuer auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne, die gemeinsam mit einem Solidaritätszuschlag ung ggf. mit einer Kirchensteuer zu entrichten ist.

Mit dem Einbehalt der Abgeltungssteuer durch ein Finanzinstitut gilt für den Privatmann die Steuerpflicht als "abgegolten". Die mit dem Einbehalt der Abgeltungssteuer abgegoltenen Erträge sind nicht mehr in der jährlichen Einkommensteuererklärung zu erfassen.

Die Abgeltungssteuer wird nur wirksam auf Erträge, die nicht unter einem Freistellungsauftrag fallen.

Höhe der Abgeltungssteuer

Bei der Abgeltungssteuer werden unabhängig vom der Höhe des individuellen Steuersatzes Erträge pauschal mit 25% besteuert. Hinzu kommen ein Solidaritätszuschlag von 5,5% und ggf. Kirchensteuer von 8% bzw. 9%, die auf den zu entrichtenden Steuerbetrag beziehen. Im Fall einer Kirchensteuerpflicht ermäßigt sich die Abgeltungssteuer um 25% der auf die Kapitalerträge entfallenden Kirchensteuer.

Beispiel

Angenommen für einen Kapitalertrag von 400,00 EUR wäre von einem Kirchenpflichtigen mit einem Kirchensteuersatz von 8% diese Steuern zu entrichten, dann wären fällig

Abgeltungssteuer

25% - Abgeltungssteuer * Kirchensteuer / 4 = Abgeltungssteuer

oder

Abgeltungssteuer = 100% / ( 4 + Kirchensteuer)

d.h.

Abgeltungssteuer = 100% / 4,08 = 24,51%

oder

Abgeltungssteuer = 98,04 EUR

Solidaritätszuschlag

Solidaritätszuschlag = 24,51% / 100 * 5,5 = 1,35%

oder

Solidaritätszuschlag = 5,40 EUR

Kirchensteuer

Kirchensteuer = 24,51% / 100 * 8 = 1,96%

oder

Kirchensteuer = 7,84 EUR

Total

Total = 24.51% + 1,35% 0 1,96% = 27,82%

oder

Total = 111,28 EUR

Somit wären 111,28 EUR zu versteuern.